Mức thuế khoán hộ kinh doanh theo ngành nghề – Cập nhật luật thuế 2026

Hiện nay, việc nắm rõ mức thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề vẫn là yếu tố quan trọng đối với các hộ và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, từ năm 2026, cơ chế thuế sẽ chuyển từ mức thuế khoán hộ kinh doanh theo ngành nghề sang hình thức kê khai theo doanh thu thực nhằm tăng tính minh bạch trong quản lý. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp quy định thuế mới, và giải đáp các thắc mắc phổ biến để giúp hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị cho giai đoạn chuyển đổi.

Thay đổi quan trọng của luật thuế hộ kinh doanh 2026

Năm 2026 sắp tới sẽ đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cách tính thuế, mà còn thay đổi hoàn toàn phương thức kê khai và nghĩa vụ tài chính của từng hộ cá thể. 

• Xóa bỏ thuế khoán: Từ ngày 01/01/2026, chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức bị xóa bỏ hoàn toàn. Mọi hộ kinh doanh, không phân biệt quy mô doanh thu, đều phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh sẽ tính và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế, thay vì nộp một khoản thuế cố định ấn định trước như trước đây.
• Nộp thuế GTGT và TNCN theo doanh thu: Khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ nộp thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu thực tế, tính theo tỷ lệ % như quy định cho từng ngành nghề. Tuy nhiên, theo dự thảo mới của Bộ Tài chính, phương pháp tính thuế trên doanh thu đang được điều chỉnh theo hướng chỉ tính thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế, thay vì tính trên toàn bộ doanh thu như trước.
• Ngưỡng doanh thu chịu thuế: Thay vì mức 100 triệu đồng/năm như quy định hiện hành, Bộ Tài chính nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026 và tiếp tục đề xuất nâng lên 500 triệu đồng từ 1/7/2026 để giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ.

Theo dự thảo mới trên bài đăng của Báo Chính phủ, hộ có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng thời, chỉ phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm mới phải tính thuế theo biểu thuế suất bộ ngành. 

Đề xuất này kỳ vọng sẽ giúp phần lớn hộ kinh doanh nhỏ giảm áp lực thuế, tạo điều kiện để họ tiếp tục duy trì hoạt động và thúc đẩy chuyển đổi sang hình thức kê khai minh bạch hơn.

Tài liệu tham khảo:

• Nâng ngưỡng chịu thuế lên 500 triệu đồng, 90% hộ kinh doanh “thoát” nộp 
• Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Mức thuế khoán hộ kinh doanh theo ngành nghề  và cập nhật cách tính thuế mới từ 2026

Trước năm 2026, phần lớn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp “khoán”, tức cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu và số thuế cố định hằng tháng. Mặc dù cơ chế này sẽ chính thức được bãi bỏ từ năm 2026, nhưng nhiều nhà đầu tư và hộ kinh doanh vẫn tìm kiếm thông tin về mức thuế khoán theo ngành nghề, bởi đây là cách tiếp cận quen thuộc và giúp hình dung nhanh gánh nặng thuế của từng lĩnh vực.

Mức thuế khoán hộ kinh doanh theo ngành nghề (cơ chế cũ)

Hiện nay, thuế phải nộp phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và doanh thu thực tế. Bộ Tài chính đã ban hành danh mục tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN cho từng nhóm ngành tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC. 

Dưới đây là bảng thuế suất theo tỷ lệ % trên doanh thu (Thông tư 40/2021):

Ngành nghề HKD	Tỷ lệ GTGT	Tỷ lệ TNCN	Tổng cộng
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, lẻ)	1%	0,5%	1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL	5%	2% – 5%	7% – 10%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ kèm hàng hóa	3%	1,5%	4,5%
Khác (chưa xếp nhóm trên)	2%	1%	3%
Thuế TNCN 5% áp dụng cho một số dịch vụ đặc thù như cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số…

Ví dụ:

• Cửa hàng tạp hóa doanh thu 500 triệu/năm → thuế rơi vào khoảng 7,5 triệu (1,5%).
• Quán ăn doanh thu 1 tỷ/năm → thuế sẽ khoảng 45 triệu (4,5%).

Những mức này chỉ mang tính tham chiếu vì theo luật thuế khoán cũ, cơ quan thuế sẽ ấn định theo thực tế từng khu vực.

Cập nhật quan trọng từ 2026: bỏ thuế khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế

Từ năm 2026, Bộ Tài chính đề xuất bỏ hoàn toàn cơ chế thuế khoán. Hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai doanh thu thực tế và nộp thuế theo tỷ lệ ngành nghề.

Điểm mới nổi bật 1: Chỉ tính thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng

Thay vì tính thuế trên toàn bộ doanh thu như trước, dự luật mới quy định là chỉ thu thuế GTGT và TNCN đối với phần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế. Đồng thời cũng quy định mức doanh thu miễn nộp thuế dưới 100 triệu lên dưới 200 triệu, áp dụng từ ngày 1/1/2026.

Đồng thời ngưỡng này cũng dự kiến nâng từ 200 lên 500 triệu đồng/năm từ 1/7/2026 theo dự thảo mới của Bộ Tài Chính, giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh siêu nhỏ.

Điểm mới nổi bật 2: Tỷ lệ thuế vẫn theo ngành nghề, nhưng kê khai thay vì khoán

Tỷ lệ % theo ngành nghề về cơ bản là sẽ được giữ nguyên khung theo các nhóm thương mại, dịch vụ, sản xuất, nhưng cách áp dụng sẽ khác đi:

• Cơ quan thuế không ấn định thuế trước.
• Hộ kinh doanh tự khai doanh thu, nhân với tỷ lệ thuế ngành nghề để tính số thuế phải nộp.
• Trường hợp kinh doanh nhiều ngành: tách doanh thu từng nhóm để áp đúng tỷ lệ.

Nhận định & khuyến nghị cho hộ kinh doanh

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm sẽ giúp các ngành có biên lợi nhuận thấp, đặc biệt là lĩnh vực bán lẻ được hưởng lợi rõ rệt. Những hộ kinh doanh quy mô nhỏ, doanh thu không ổn định hoặc lợi nhuận mỏng từ đó được giảm áp lực thuế đáng kể, và tăng thêm lợi thế cũng như vốn để duy trì hoạt động và cạnh tranh trên thị trường.

Đối với các hộ kinh doanh lớn hoặc vận hành nhiều điểm bán, yêu cầu về minh bạch doanh thu sẽ trở nên quan trọng hơn khi chuyển sang cơ chế kê khai. Việc triển khai xây dựng hệ thống sổ sách, phần mềm quản lý hoặc quy trình đối soát doanh thu sẽ giúp hạn chế rủi ro sai sót, đồng thời đảm bảo việc nộp thuế được thực hiện chính xác theo quy định mới được ban hành.

Về phía nhà đầu tư, những thay đổi trong chính sách thuế sẽ cần được theo dõi chặt chẽ, nhất là đối với các doanh nghiệp niêm yết sở hữu mạng lưới phân phối rộng. Khi có sự điều chỉnh thuế đối với hộ kinh doanh, điều này có thể ảnh hưởng đến chi phí vận hành của chuỗi cửa hàng, và tác động gián tiếp đến kết quả kinh doanh cũng như biên lợi nhuận của doanh nghiệp.

Tài liệu tham khảo:

• Mức thuế suất thuế GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40 
• [Mới nhất] Cập nhật mức thuế hộ kinh doanh 2025 & hướng dẫn nộp thuế 

Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh 2026  

Khi chuyển sang phương pháp kê khai từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ cần phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng quy trình để việc nộp thuế diễn ra thuận lợi. Trước hết, hộ kinh doanh phải có giấy đăng ký kinh doanh hợp lệ do cơ quan quản lý cấp – là điều kiện tiên quyết để được cấp mã số thuế và thực hiện các nghĩa vụ thuế về sau.

Tiếp theo, hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu thực tế. Tùy thuộc theo quy mô và yêu cầu đi kèm của cơ quan thuế địa phương, việc kê khai có thể thực hiện theo quý hoặc theo năm. Khi kê khai, hộ cần ghi rõ doanh thu phát sinh, ngành nghề kinh doanh và tỷ lệ thuế suất tương ứng để cơ quan thuế xác định đúng số thuế phải nộp.

Xuyên suốt cả quá trình hoạt động, hộ kinh doanh phải lưu giữ hóa đơn và chứng từ liên quan đến bán hàng, cung cấp dịch vụ, mua vào – bán ra. Bởi vì đây chính là căn cứ quan trọng để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế kiểm tra, đồng thời giúp hộ tự theo dõi tình hình kinh doanh một cách minh bạch và rõ ràng nhất.

Cuối cùng, hộ kinh doanh sẽ cần thực hiện nộp thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile. Phương thức nộp thuế trực tuyến mới này giúp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn theo quy định.

Bước	Nội dung thực hiện
1. Đăng ký kinh doanh	Xin giấy ĐKKD và mã số thuế tại cơ quan có thẩm quyền.
2. Kê khai thuế định kỳ	Khai thuế GTGT & TNCN theo doanh thu thực tế (quý/năm).
3. Lưu giữ chứng từ	Ghi chép doanh thu, lưu hóa đơn và chứng từ đầy đủ.
4. Nộp thuế điện tử	Nộp qua Cổng Thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Lợi ích khi nắm rõ mức thuế theo ngành nghề

Khi các hộ kinh doanh hiểu rõ về mức thuế suất thuế GTGT, TNCN áp dụng cho ngành nghề kinh doanh của mình sẽ mang lại rất nhiều lợi ích thiết thực: 

• Chủ động tài chính: Nếu biết trước tỷ lệ thuế phải nộp, các hộ kinh doanh có thể dự tính chính xác chi phí thuế sẽ phát sinh. Từ điều này sẽ tính toán được giá bán, lợi nhuận đem lại phù hợp và chuẩn bị nguồn tiền để nộp thuế đúng hạn và không sử dụng nguồn từ vốn lưu động.
• Tuân thủ pháp luật, tránh bị phạt: Sau khi luật mới được phát hành thì khi nắm vững quy định thuế, hộ kinh doanh sẽ chủ động trong vấn đề kê khai và nộp thuế đúng. Đồng thời còn tránh được tình trạng kê khai sai, thiếu doanh thu dẫn đến bị truy thu và phạt chậm nộp và không còn lo lắng mỗi khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả: Thuế là một phần của chi phí kinh doanh, nên nắm rõ tỷ lệ thuế theo ngành sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn khi mở rộng hoặc điều chỉnh hoạt động. Nếu doanh thu dự kiến tăng mạnh, chủ hộ cũng có thể cân nhắc chuyển sang mô hình doanh nghiệp để hưởng thuế suất ổn định hơn. Việc hoạch định chiến lược kinh doanh có xét đến yếu tố thuế sẽ giúp hộ kinh doanh phát triển bền vững, tránh rủi ro pháp lý và tài chính.

Khi hiểu rõ mức thuế theo ngành nghề, các hộ kinh doanh sẽ biết mình đang ở đâu và cần đi như thế nào cho đúng luật mà vẫn tối ưu lợi nhuận đem lại.

Những câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh 2026

1. Hộ kinh doanh có phải nộp thuế khoán năm 2026 không?

Không. Bởi vì từ 01/01/2026, thuế khoán của hộ kinh doanh đã được xóa bỏ, thay vào đó là thuế kê khai. Tức là hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu thực tế và nộp thuế GTGT + thuế TNCN tương ứng. 

2. Ngành nghề nào được ưu đãi thuế hoặc miễn giảm thuế?

Ưu đãi chủ yếu dựa vào quy mô doanh thu, không phân theo ngành. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống được miễn toàn bộ thuế GTGT và TNCN. Một số trường hợp đặc thù như hộ mới thành lập, kinh doanh ở địa bàn khó khăn hoặc làm nghề truyền thống cũng được miễn giảm theo quy định.

3. Bán hàng có cần xuất hóa đơn không?

Có. Hộ kinh doanh bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử cho giao dịch bán hàng, vì là căn cứ để kê khai thuế. Trường hợp không có hệ thống hóa đơn thường xuyên, cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

4. Thuế hộ kinh doanh phải nộp theo quý hay theo năm?

Hộ kinh doanh kê khai theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô và quyết toán theo năm. Thuế được nộp tạm theo kỳ kê khai và điều chỉnh vào cuối năm nếu doanh thu thực tế thay đổi.

5. Hộ kinh doanh mới thành lập cần làm gì để kê khai thuế?

Hộ mới thành lập cần đăng ký giấy phép kinh doanh, mã số thuế, và thông báo phương pháp tính thuế với cơ quan thuế. Sau đó, chủ hộ đăng ký tài khoản thuế điện tử, chuẩn bị hóa đơn và thực hiện kê khai doanh thu trong kỳ thuế đầu tiên phát sinh hoạt động.

Kết luận

Năm 2026 mở ra giai đoạn mới trong quản lý thuế khi hộ kinh doanh chuyển hẳn sang cơ chế tự khai, tự nộp, hướng tới môi trường kinh doanh minh bạch và bình đẳng hơn. Dù vậy, thay đổi này cũng đòi hỏi các hộ phải thích nghi với cách quản lý thuế mới, đặc biệt trong việc theo dõi doanh thu và áp đúng tỷ lệ thuế theo ngành. Khi có sự chủ động nắm rõ về nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh sẽ tránh được rủi ro, đồng thời tự tin mở rộng hoạt động và phát triển bền vững.