Giảm trừ gia cảnh là gì? Những bước đăng ký giảm trừ gia cảnh

Hiểu đúng về giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ, mà còn tận dụng được quyền lợi chính đáng để giảm bớt gánh nặng tài chính cho bản thân và gia đình. Đây là một trong những chính sách nhân văn của Nhà nước, thể hiện sự quan tâm đến hoàn cảnh sống của mỗi công dân. Vậy giảm trừ gia cảnh là gì, thuế giảm trừ gia cảnh được tính ra sao, và cách đăng ký như thế nào? Cùng DNSE tìm hiểu chi tiết ngay trong bài viết dưới đây.

Tóm tắt nội dung:

• Khái niệm giảm trừ gia cảnh: Là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, dựa trên hoàn cảnh gia đình như bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.
• Ý nghĩa: Giúp giảm gánh nặng tài chính cho người nộp thuế, đồng thời thúc đẩy tinh thần tương trợ và duy trì giá trị văn hóa gia đình.
• Đối tượng được giảm trừ: Bao gồm chính người nộp thuế và những người phụ thuộc như con nhỏ, cha mẹ, vợ/chồng, anh chị em đang được nuôi dưỡng hợp pháp.
• Cách đăng ký: Người nộp thuế có thể đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức trả thu nhập như cơ quan, doanh nghiệp nơi làm việc.
• Mức giảm trừ hiện hành năm 2025:

• • Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
  • Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng
• Đề xuất nâng mức: Bộ Tài chính đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, dự kiến áp dụng từ năm 2026.

Giảm trừ gia cảnh là gì?

Giảm trừ gia cảnh là số tiền trừ vào thu nhập cá nhân khi xác định thu nhập tính thuế dựa trên hoàn cảnh gia đình của người nộp thuế. 

Theo thông lệ các nước, giảm trừ gia cảnh thường được áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc/ và thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Trong Luật thuế thu nhập cá nhân sẽ có quy định cho các đối tượng với ngưỡng thu nhập nhất định.

Ý nghĩa của việc giảm trừ gia cảnh là gì?

Việc giảm trừ gia cảnh có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong xã hội hiện nay. Hoạt động này đem đến hai ý nghĩa lớn về mặt đạo đức, văn hóa và kinh tế.

Đạo đức xã hội

Giảm trừ gia cảnh là điều kiện cho người chịu thuế thực hiện nghĩa vụ mang tính đạo đức. Điều này giúp tăng cường gắn kết gia đình và phát huy tinh thần tương hỗ của các thành viên.

Có thể ví dụ như một gia đình A có con nhỏ và cần thiết bị để học online. Giảm trừ gia cảnh giúp người cha hoặc người mẹ có thể dành ra một khoản. Từ đó, họ sẽ chi trả được thiết bị cho con tiếp tục quá trình học tập.

Văn hóa

Thứ hai, giảm trừ gia cảnh tạo điều kiện gắn kết gia đình và hình thành văn hóa riêng. Đối với các quốc gia phương Đông, truyền thống về sự tương trợ, gắn kết rất đáng quý. Do đó, miễn giảm thuế là cơ hội để truyền thống này phát triển.

Có thể ví dụ cha mẹ anh B được giảm trừ gia cảnh nên đã lo cho anh học đại học. Sau này khi anh B lớn lên sẽ hiểu và thực hiện nghĩa vụ chăm sóc gia đình. Điều này giúp văn hóa được duy trì qua các thế hệ.

Kinh tế

Về kinh tế, giảm trừ gia cảnh là một dạng thúc đẩy năng suất lao động của người lao động. Người lao động loại bỏ được một phần gánh nặng kinh tế nên sẽ tái tạo được sức lao động.

Có thể ví dụ như chị C được miễn trừ gia cảnh do gia đình còn con nhỏ. Việc này giúp chị có thêm một khoản chăm sóc cho các con và bản thân mình. Từ đó, chị C sẽ hoạt động năng suất hơn và đem đến hiệu quả kinh tế.

Những trường hợp người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh là gì?

Giảm trừ gia cảnh con nhỏ

Một số gia đình có con nhỏ sẽ băn khoăn cần những điều kiện giảm trừ gia cảnh là gì? Dưới đây là các điều kiện mà bạn cần đạt được để có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh con nhỏ.

• Con nhỏ bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng, con ngoài giá thú.
• Con dưới 18 tuổi (tính đủ tháng) được tính là người phụ thuộc.
• Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động cũng được tính giảm trừ.
• Con đang học đại học, cao đẳng, trung cấp (kể cả học trong nước và nước ngoài), chưa có thu nhập hoặc thu nhập bình quân không quá 1 triệu đồng/tháng trong năm cũng được tính.

Ví dụ: Cháu học lớp 6 chưa tạo ra thu nhập, gia đình được giảm trừ cho cháu là đúng quy định.

Giảm trừ gia cảnh với những trường hợp khác

• Vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng, hoặc bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ; cha chồng, mẹ chồng; cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi.
• Anh, chị, em ruột không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp (dưới 1 triệu đồng/tháng), trực tiếp được nuôi dưỡng.
• Ông, bà nội, ông, bà ngoại; cô, dì, cậu, chú, bác ruột; cháu ruột thuộc diện trực tiếp nuôi dưỡng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp.

Cách tra cứu người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh

• Khi đăng ký người phụ thuộc thành công, người này sẽ được cấp một mã số gồm 10 chữ số do cơ quan thuế quản lý.
• Mã số này giúp dễ dàng tra cứu và quản lý người phụ thuộc thông qua các website như: nhantokhai.gdt.gov.vn, thuedientu.gdt.gov.vn, tncnonline.com.vn.

Các điều kiện giảm trừ gia cảnh là gì?

• Đối với con cái:
  • Bao gồm con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ/chồng, con ngoài giá thú.
  • Con dưới 18 tuổi (tính đủ tháng) được coi là người phụ thuộc.
  • Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
  • Con đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, dạy nghề (trong và ngoài nước) chưa có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân không quá 1 triệu đồng/tháng.
• Đối với người trong độ tuổi lao động (từ 18 đến 55 tuổi đối với nữ, 60 tuổi đối với nam):
  • Phải bị khuyết tật, mắc bệnh hiểm nghèo như AIDS, ung thư, suy thận mãn… không có khả năng lao động.
  • Hoặc không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân mỗi tháng dưới 1 triệu đồng.

• Đối với người ngoài độ tuổi lao động: Người phụ thuộc không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân mỗi tháng dưới 1 triệu đồng.

•  
• Các đối tượng khác như vợ/chồng, cha mẹ, ông bà, anh chị em ruột, cháu ruột, cô dì chú bác ruột… được xem là người phụ thuộc khi không có thu nhập hoặc thu nhập thấp và đang trực tiếp được nuôi dưỡng.

Tài liệu tham khảo:

1. Người phụ thuộc gồm những ai? Năm 2025 cha mẹ bao nhiêu tuổi được đăng ký người phụ thuộc?
2. Người phụ thuộc bao gồm những ai?

Cách thức đăng ký giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025

Hiện nay, pháp luật Việt Nam quy định về việc đăng ký giảm trừ gia cảnh có hai trường hợp. Trường hợp đầu tiên là cá nhân tự đăng ký với cơ quan thuế. Còn trường hợp thứ hai là đăng ký thông qua tổ chức trả thu nhập hoặc doanh nghiệp.

Hai phương thức đăng ký giảm trừ gia cảnh phổ biến

1. Tự đăng ký với cơ quan thuế:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ gồm tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 20-ĐK-TCT hoặc 07/ĐK-NPT-TNCN (tuỳ từng hướng dẫn mới nhất).
  Nếu người phụ thuộc không có quốc tịch Việt Nam, cần bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh có công chứng. Người Việt Nam chỉ cần bản sao có giá trị pháp lý của giấy tờ cá nhân.
• Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua các cổng dịch vụ thuế điện tử tại cơ quan quản lý thuế địa phương.

2. Đăng ký qua tổ chức trả thu nhập (doanh nghiệp):

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ tương tự, kèm theo giấy ủy quyền (nếu cần) để doanh nghiệp thay mặt đăng ký.
  Hồ sơ có thể gồm bản sao giấy tờ cá nhân người phụ thuộc, không bắt buộc công chứng đối với người Việt Nam.
• Bước 2: Doanh nghiệp tổng hợp tờ khai đăng ký thuế người phụ thuộc mẫu 20-ĐKT-TH-TCT hoặc mẫu 07/THĐK-NPT-TNCN và nộp qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế.

Một số lưu ý khác

• Đăng ký người phụ thuộc thành công sẽ được cấp mã số thuế gồm 10 ký tự, tiện tra cứu và quản lý.
• Đăng ký theo hình thức online hoặc giấy đều được chấp nhận, thuận tiện cho người nộp thuế và doanh nghiệp.
• Thời hạn đăng ký có thể khác nhau tùy trường hợp, ví dụ 31/3/2025 cho đăng ký qua doanh nghiệp, 30/4/2025 nếu cá nhân tự đăng ký, hoặc muộn nhất 31/12/2025 đối với người phụ thuộc không nơi nương tựa.

Tài liệu tham khảo:

1. Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất
2. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất năm 2025

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là gì?

• Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành tính đến năm 2025 là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế, không phải 9 triệu như bạn viết.
• Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc hiện là 4,4 triệu đồng/tháng, cao hơn 3,6 triệu đồng theo thông tin cũ.
• Có đề xuất nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc áp dụng từ năm 2026, nhưng hiện chưa chính thức.

Đối tượng	Mức giảm trừ (đồng/tháng)
Người nộp thuế	11.000.000
Mỗi người phụ thuộc	4.400.000

Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh là gì?

Nguyên tắc giảm trừ cho bản thân người nộp thuế

• Người nộp thuế có thể có nhiều nguồn thu nhập nhưng chỉ được lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một thời điểm, một địa điểm nhất định.
• Nếu người cư trú tại Việt Nam lâu dài trong năm tính thuế thì giảm trừ gia cảnh tính từ đầu tháng 1.
• Với người đến Việt Nam lần đầu trong năm tính thuế thì giảm trừ gia cảnh tính từ tháng họ đến đến khi rời khỏi Việt Nam trong năm đó.
• Nếu trong năm cá nhân chưa được giảm thuế gia cảnh thì sẽ được thực hiện quyết toán khi kê khai thuế.

Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

• Người phụ thuộc phải được đăng ký thuế và cấp mã số thuế thì được tính giảm trừ.
• Nếu chưa có mã số thuế, khi đăng ký giảm trừ gia cảnh sẽ được hưởng mức giảm trừ tạm thời cho đến khi được cấp mã.
• Giảm trừ cho người phụ thuộc được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
• Thời hạn cuối cùng để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là ngày 31/12 của năm tính thuế.
• Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế trong năm. Khi có nhiều người nộp thuế cùng phụ thuộc một người thì phải tự thỏa thuận để chọn người đăng ký giảm trừ gia cảnh.

FAQs – Những câu hỏi thường gặp về giảm trừ gia cảnh là gì?

1. Khi nào cần đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh?

Người nộp thuế nên đăng ký người phụ thuộc ngay khi phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng (ví dụ sinh con, chăm sóc cha mẹ già, người tàn tật…).
Nếu chưa kịp đăng ký trong năm, vẫn có thể bổ sung khi quyết toán thuế cuối năm để được truy giảm trừ cho các tháng trước đó.

2. Người phụ thuộc có thể được tính cho hai người nộp thuế không?

Không. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng một năm.
Trường hợp nhiều người cùng nuôi dưỡng (ví dụ anh chị em cùng nuôi cha mẹ già), các bên cần thỏa thuận chọn một người để đăng ký giảm trừ.

3. Nếu nộp hồ sơ giảm trừ muộn thì có được truy hồi quyền lợi không?

Có. Người nộp thuế có thể đăng ký bổ sung khi quyết toán thuế cuối năm, và vẫn được tính giảm trừ gia cảnh hồi tố từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng (nếu đủ điều kiện).

4. Trường hợp thay đổi nơi làm việc thì cần làm gì để tiếp tục được giảm trừ gia cảnh?

Khi chuyển nơi làm việc, người nộp thuế cần thông báo với cơ quan thuế hoặc bộ phận kế toán của công ty mới để cập nhật thông tin người phụ thuộc.
Nếu cùng mã số thuế, chỉ cần nộp lại bản sao hồ sơ người phụ thuộc, không cần đăng ký lại từ đầu.

5. Nếu có nhiều nguồn thu nhập (làm 2 công ty hoặc có kinh doanh thêm) thì tính giảm trừ như thế nào?

Người nộp thuế chỉ được chọn 1 nơi để áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân trong năm.
Tuy nhiên, khi quyết toán thuế cuối năm, cơ quan thuế sẽ tổng hợp toàn bộ thu nhập và tính lại mức giảm trừ hợp lệ.

Kết luận

Trên đây là toàn bộ những thông tin để trả lời cho câu hỏi giảm trừ gia cảnh là gì. Với những kiến thức này, chắc chắn các bạn không chỉ hoàn thành tốt các bước đăng ký mà sẽ giúp đỡ thêm nhiều người xung quanh. Đừng quên tìm hiểu thêm nhiều thông tin tài chính khác cùng DNSE nhé.